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个税专项附加扣除之攻略
2019-04-08

        2019年1月1日起施行的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,进一步减轻群众税收负担,增加居民实际收入、增强消费能力。根据新的个税法,您每个月的应缴纳的个税可以扣除多少呢?下面我们一起来了解一下。


子女教育专项附加扣除

        每个子女 1000元/月

  • 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  • 学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

  • 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照每个子女每月100元的标准执行。

  • 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


续教育专项附加扣除

        400元/月

        学历(学位)继续教育

        3600元

        技能人员职业资格继续教育

        纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。

大病医疗专项附加扣除

        限额80000元/年

    • 在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

    • 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,按规定分别计算扣除额。

住房贷款利息专项附加扣除

        纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行,或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

    • 经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    • 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的纳税人有上。


    赡养老人专项附加扣除

    2000元/月

    独生子女

    每人不超过1000元/月

    非独生子女,与兄弟姐妹分摊2000元/月

    • 纳税人为非独生子女的,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

    • 本办法所称被赡养人是指年满年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。         

    • 条件:李某,独生子女,在北京工作,儿子正在上小学,父母已满60岁,在北京没有购买住房、租房居住,自己正在攻读在职研究生学历。工资为2万。在不考虑“三险一金“情况下:

        个税改革后,享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除后,共计扣除4600元。则李某每月应缴纳的税款降为830元。

    以上是有关个人所得税专项附加扣除的暂行办法,如有任何疑问或业务咨询,欢迎拨打我司服务热线:020-83652006。

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